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发文单位:梧州市财政局成文日期:2019年04月02日
标  题:梧州市财政局行政处罚决定书(梧财监处〔2019〕7号)
发文字号: 梧财监处〔2019〕7号 发布日期:2019年04月02日

梧州市财政局行政处罚决定书(梧财监处〔2019〕7号)

2019-04-02 17:10     来源:梧州市财政局
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当事人:徐向黎

身份证号:略

职务:梧州市公共资源交易中心(梧州市政府采购中心)财务负责人(会计主管)

根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》和《中华人民共和国政府采购法》等有关规定,我局派出检查组,自2018年3月对梧州市公共资源交易中心(梧州市政府采购中心)的会计核算、财务管理和政府采购等情况进行监督检查。现就单位填制和取得的原始凭证不符合规定的违法违规行为,对你个人作出如下处罚决定:

一 、违法违规的事实和性质

填制、取得的原始凭证不符合规定,具体如下:

(一)梧州市政府采购中心2016年度3月第42号、46号、47号记账凭证的原始凭证:银行客户专用回单,写有大量钢笔字体,部分回单信息被覆盖。

(二)梧州市公共资源交易中心2017年6月第26号、7月第24号记账凭证:9人参加全国城建培训中心在青岛的“最新招标采购实务、工程造价管控、工程合同管理暨营改增下计价招标投标合同对策分析及审计监督管理高级培训班”。该项培训经费支出记账凭证未取得与此经济业务相符和完整的原始凭证(如报市委组织部、市人力资源和社会保障局、市财政局备案证明材料,住建部、发改委等部门委托培训机构的证明材料,财政部门的预算调整批复材料等原始凭证材料),而取得的所谓培训发票又与所谓的培训机构不相符,所谓的培训费用790元/人·天又超标准(区外办班标准为450元/人·天)。

(三)梧州市公共资源交易中心2017年6月第27号、7月第25号记账凭证:2人参加中国招投标采购培训网、中培国信教育咨询中心在大连的“招标投标争议解决及投诉质疑处理精品专项培训班”。该项培训经费支出记账凭证未取得与此经济业务相符和完整的原始凭证(如报市委组织部、市人力资源和社会保障局、市财政局备案证明材料,住建部、发改委等部门委托培训机构的证明材料,财政部门的预算调整批复材料等原始凭证材料),而取得的所谓培训发票又与所谓的培训机构不相符,所谓的培训费用748元/人·天又超标准(区外办班标准为450元/人·天)。

(四)梧州市公共资源交易中心2017年6月第28号、7月第26号记账凭证:10人参加全国城建培训中心在西宁的“招投标实操问题的解决与争议的处理方法(异议质疑投诉)及相关法律依据和案例分析专题精品高级培训班”。该项培训经费支出记账凭证未取得与此经济业务相符和完整的原始凭证(如报市委组织部、市人力资源和社会保障局、市财政局备案证明材料,住建部、发改委等部门委托培训机构的证明材料,财政部门的预算调整批复材料等原始凭证材料),而取得的所谓培训发票又与所谓的培训机构不相符。所谓的培训费用1,050元/人·天又超标准(区外办班标准为450元/人·天)。

(五)梧州市公共资源交易中心2017年7月第36号、8月第17号记账凭证:4人参加《中国招标》周刊社在呼和浩特的“招标采购全流程指导与案例分析及运作实操”培训班。原始凭证附件中有2张天津增值税普通发票,开票方为去哪儿网(天津)国际旅行社有限公司,发票标注服务事项为“旅游服务”,金额总计1,580元。该项培训经费支出记账凭证未取得与此经济业务相符和完整的原始凭证(如报市委组织部、市人力资源和社会保障局、市财政局备案证明材料,住建部、发改委等部门委托培训机构的证明材料,财政部门的预算调整批复材料等原始凭证材料),而取得的所谓培训发票又与所谓的培训机构不相符,所谓的培训费用899元/人·天又超标准(区外办班标准为450元/人·天)。

(六)梧州市公共资源交易中心2017年8月第18号、9月第32号记账凭证:3人参加全国城建培训中心在乌鲁木齐的“最新营改增下计价招标合同对策分析、工程造价管控、招标采购实务、工程合同管理及审计监督管理高级培训班”。培训费开票方为北京汇智众诚教育咨询有限公司,而培训报到通知说明“此次培训由中建联盟企培(北京)信息咨询中心和北京鲁翼华夏信息咨询有限责任公司承办和服务,出具培训费发票”。该项培训经费支出记账凭证未取得与此经济业务相符和完整的原始凭证(如报市委组织部、市人力资源和社会保障局、市财政局备案证明材料,住建部、发改委等部门委托培训机构的证明材料,财政部门的预算调整批复材料等原始凭证材料),而取得的所谓培训发票又与所谓的培训机构不相符,所谓的培训费用901元/人·天又超标准(区外办班标准为450元/人·天)。

(七)梧州市公共资源交易中心2017年9月第29号、10月第26号记账凭证:2人参加中国招投标采购培训网、中培国信教育咨询中心在大理的“招标投标争议解决及投诉质疑处理精品专项培训班”。该项培训经费支出记账凭证未取得与此经济业务相符或完整的原始凭证(如报市委组织部、市人力资源和社会保障局、市财政局备案证明材料,住建部、发改委等部门委托培训机构的证明材料,财政部门的预算调整批复材料等原始凭证材料),而取得的所谓培训发票又与所谓的培训机构不相符,所谓的培训费用748元/人·天又超标准(区外办班标准为450元/人·天)。

(八)梧州市公共资源交易中心2017年9月第29号、10月第25号记账凭证:1人参加国家发展和改革委员会培训中心在西安的“互联网+电子招投标管理暨招标采购全流程法规与操作实务”培训班。原始凭证附件有1张去哪儿网江苏国际旅行社有限公司开具的江苏增值税普通发票,金额1,029元。该项培训经费支出记账凭证未取得与此经济业务相符和完整的原始凭证(如报市委组织部、市人力资源和社会保障局、市财政局备案证明材料,住建部、发改委等部门委托培训机构的证明材料,财政部门的预算调整批复材料等原始凭证材料),而取得的所谓培训发票又与所谓的培训机构不相符,所谓的培训费用550元/人·天又超标准(区外办班标准为450元/人·天)。

经查核梧州市人民政府《关于下达2017年部门单位收支预算的通知》(梧政发〔2017〕7号),以上七次所谓的培训开支315,177元,年初均没有部门预算。

上述行为不符合《中华人民共和国会计法》第九条“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,填制会计凭证,登记会计账簿,编制财务会计报告。任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算”、第十四条“会计凭证包括原始凭证和记账凭证……会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受,并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。原始凭证记载的各项内容均不得涂改……原始凭证金额有错误的,应当由出具单位重开,不得在原始凭证上更正。记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制”,不符合《中华人民共和国预算法》第七十二条“各部门、各单位的预算支出应当按照预算科目执行。严格控制不同预算科目、预算级次或者项目间的预算资金的调剂,确需调剂使用的,按照国务院财政部门的规定办理”的规定,以及《关于印发〈梧州市本级培训费管理办法〉的通知》(梧财行〔2014〕33号)第五条“建立培训计划编报和审批制度。各单位培训部门制订的本单位年度培训计划(包括培训名称、对象、内容、时间、地点、参训人数、所需经费及列支渠道等),经单位财务部门审核后,报单位领导办公会议或党组(党委)会议批准后施行”、第七条“各单位年度培训计划于每年3月1日前同时报市委组织部、市人力资源和社会保障局、市财政局备案。年度中调整的培训计划应在单位主要负责同志审批后15个工作日内报送备案,预算调整按规定程序报财政部门审批”、第十二条“各单位开展培训应当在开支范围和标准内,择优选择党校、行政学院、干部学院、部门行业所属培训机构、高校培训基地以及组织人事部门认可的培训机构承担培训项目”、第十六条“报销培训费,应当提供培训通知、实际参训人员签到表、讲课费签收单以及培训机构出具的原始明细单据、电子结算单等作为财务记账时的原始凭证。各单位财务部门应当严格按照规定审核培训费开支,对未履行审批备案程序的培训,以及超范围、超标准开支的费用不予报销”的规定和第九条规定的培训费综合定额标准(区外办班450元/人·天)。

二 、处罚依据、内容

根据《中华人民共和国政府会计法》第四十二条“违反本法规定,有下列行为之一的,由县级以上人民政府财政部门责令限期改正,可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处二千元以上二万元以下的罚款;属于国家工作人员的,还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分……(三)未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的”。

鉴于你本人在检查处理过程中主动向我局递交书面材料,对个人错误行为有较深刻的认识,且认真对问题进行整改,有从轻处罚的因素,本机关决定对你在履行财务负责人(主管会计)职责时期,单位填制和取得的原始凭证不符合规定的违法行为处以2000元的罚款。

请你自收到本处罚决定书之日起15日内把罚款交缴入梧州市财政国库(财政机关:梧州市财政局;预算级次:市级;收款国库:国家金库梧州市中心支库;预算科目名称:其他一般罚没收入04305103050199);到期不缴纳罚款的,每日按罚款数额的百分之三加处罚款。

本处罚决定自送达之日起生效。如不服本处罚决定,可以在接到本决定书之日起60日内,依法向梧州市人民政府或广西壮族自治区财政厅申请行政复议;或者在接到本决定书之日起6个月内,依法向梧州市长洲区人民法院提起行政诉讼。逾期不申请行政复议或者不向人民法院提起行政诉讼又不履行行政处罚决定的,本机关将依法申请人民法院强制执行。除法律另有规定外,行政复议和行政诉讼期间,行政处罚不停止执行。

梧州市财政局

2019年4月2日

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